Kira gelirlerinde 47 bin lira olan istisna tutarı 58 bin liraya, değer artış kazançlarında 120 bin lira olan istisna tutarı 150 bin liraya, arızi kazançlarda 280 bin lira olan istisna tutarı 350 bin liraya çıkarıldı.

Yeni yıldan itibaren geçerli olmak üzere bazı vergi ve harçlar yeniden değerleme oranı doğrultusunda artırılırken, gelir vergisi tarifesi başta olmak üzere çeşitli tarifeler ile mükelleflerin yararlanacağı istisna tutarları da belirlendi.

Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından hazırlanan Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Genel Tebliği, Motorlu Taşıtlar Vergisi Genel Tebliği, Harçlar Kanunu Genel Tebliği ve Gelir Vergisi Genel Tebliği, Resmi Gazete’nin 5. mükerrer sayısında yayımlandı.

Buna göre, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından 2026 yılında uygulanacak vergi, harç ve diğer maktu tutarlar açıklandı. 2025 yılı için yeniden değerleme oranı yüzde 25,49 olarak gerçekleşmişti.

Yeniden değerleme oranı kapsamında bazı vergi ve harçlar güncellenirken, gelir vergisi tarifesi başta olmak üzere çeşitli tarifeler ile mükelleflerin yararlanacağı istisna tutarları da yenilendi.

Gelir Vergisi Kanunu’nda yer alan maktu had ve tutarlar, yeniden değerleme oranı esas alınarak artırıldı.

Yayımlanan tebliğle 2026 yılında uygulanacak gelir vergisi tarifesi belirlendi. Buna göre, gelir vergisi tarifesinin ilk dilimi 158 bin liradan 190 bin liraya, ikinci dilimi 330 bin liradan 400 bin liraya, üçüncü dilimi 800 bin liradan 1 milyon liraya, dördüncü dilimi ise 4 milyon 300 bin liradan 5 milyon 300 bin liraya yükseltildi.

Ücret geliri elde edenler için üçüncü gelir dilimi 1 milyon 200 bin liradan 1 milyon 500 bin liraya çıkarıldı. İlk gelir dilimi 190 bin liradan başlayan yeni tarife kapsamında, ücretliler başta olmak üzere tüm gelir vergisi mükellefleri daha geç üst vergi dilimlerine tabi olacak.

Ayrıca, günlük 240 lira olan yemek parası istisnası 300 liraya, 126 lira olan yol parası istisnası ise 158 liraya yükseltildi.

İSTİSNA VE İNDİRİM TUTARLARI YENİDEN DEĞERLEME ORANINDA ARTIRILDI

Gelir vergisinde kazanç unsurlarına göre düzenlenen ve çok sayıda mükellefin yararlandığı istisna ve indirim tutarları da yeniden değerleme oranında güncellendi.

Bu kapsamda, kira gelirlerinde 47 bin lira olan istisna tutarı 58 bin liraya, değer artış kazançlarında 120 bin lira olan istisna tutarı 150 bin liraya, arızi kazançlarda 280 bin lira olan istisna tutarı 350 bin liraya çıkarıldı. Tevkifata ve istisnaya tabi olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratları için beyanname verme sınırı 22 bin lira olarak belirlendi.

Binek otomobillere ilişkin gider olarak indirilebilecek tutarlarda da artış yapıldı. Buna göre, binek otomobiller için gider olarak dikkate alınabilecek aylık kira bedeli 37 bin liradan 46 bin liraya, amortisman yoluyla gider yazılabilecek iktisap bedeli sınırı ise 2 milyon 100 bin liradan 2 milyon 600 bin liraya yükseltildi.

ENGELLİLERİN YARARLANDIĞI VERGİ İNDİRİMLERİ ARTIRILDI

Engelli vatandaşların yararlandığı gelir vergisi indirimi tutarları da yeniden değerleme oranı doğrultusunda artırıldı. Gelir Vergisi Kanunu kapsamında ücret geliri ve serbest meslek kazancı elde eden engelli bireylerin gelirlerinin bir kısmı, engellilik indirimi yoluyla vergiden istisna tutuldu.

Engellilik derecesine göre aylık 2 bin 400, 5 bin 700 ve 9 bin 900 lira olan indirim tutarları, sırasıyla 3 bin, 7 bin ve 12 bin liraya çıkarıldı.

Ayrıca, 2025 yılında 2 milyon 290 bin 200 lira olan ÖTV istisnası tutarı, 1 Ocak 2026’dan itibaren 2 milyon 873 bin 900 liraya yükseltildi.

VERASET, İNTİKAL VE ESNAF VERGİLERİNE İLİŞKİN İSTİSNA TUTARLARI

Yapılan düzenlemelerle vergiden muaf esnaflığın kapsamı genişletildi ve evlerinde imal ettikleri ürünleri internet ve benzeri platformlar üzerinden satanlar da muafiyet kapsamına alındı.

Bu çerçevede, 1 milyon 580 bin lira olan muafiyet limiti, yeniden değerleme oranı doğrultusunda 1 milyon 900 bin liraya çıkarıldı.

Basit usule tabi olma şartları arasında yer alan yıllık kira tutarları ile yıllık alım, satım ve iş hasılatına ilişkin bazı had ve tutarlar da güncellendi.

Gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinden beyannamelerini süresinde veren ve vergilerini zamanında ödeyen uyumlu mükelleflerin yararlandığı 5 puanlık vergi indirimi için uygulanabilecek üst limit, yeniden değerleme oranı esas alınarak 9,9 milyon liradan 12 milyon liraya yükseltildi.

Veraset ve İntikal Vergisi’nde istisna tutarları artırıldı ve vergi tarifesi güncellendi. Veraset yoluyla intikallerde eş ve çocuklar için uygulanan istisna tutarı 2 milyon 907 bin 136 liraya, ivazsız intikaller ve ikramiyeler için uygulanan istisna tutarı ise 66 bin 935 liraya çıkarıldı.

MTV, PASAPORT, EHLİYET VE CEP TELEFONU VERGİLERİ

Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV), 2026 yılı için öngörülen enflasyon hedefiyle uyumlu olacak şekilde yüzde 18,95 oranında artırıldı. Pasaport ve ehliyet harçlarında da artışa gidildi. Buna göre, 1 yıl süreli pasaport harcı 4 bin 103 lira, 3 yıl süreli pasaport harcı 9 bin 516 lira, 3 yıldan uzun süreli pasaport harcı ise 13 bin 410,40 lira olarak belirlendi.

2026 yılında A sınıfı sürücü belgesi harcı 2 bin 239,9 lira, B sınıfı sürücü belgesi harcı ise 6 bin 754,60 lira olacak.

Yolcu beraberinde getirilen cep telefonları için alınan harç 54 bin 258 liraya yükseltildi. Maktu damga vergisi tutarları da yüzde 18,95 oranında artırılırken, 2026 yılında tutulacak defterler için uygulanacak defter tutma hadleri de yeniden belirlendi. Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da güncellendi. Buna göre, fatura ve fiş vermeme cezası ilk tespit için 17 bin liraya çıkarıldı.

Mobil telefon aboneliğinin ilk tesisinde alınması gereken maktu özel iletişim vergisi tutarı 700 lira olarak belirlendi.

1 Ocak 2026’dan itibaren konutlar, iş yerleri ve diğer amaçlarla kullanılan binalara ait çevre temizlik vergisi tutarları yeniden tespit edildi. Türkiye Cumhuriyeti pasaportuyla yurt dışına çıkacak yolculardan tahsil edilen harç tutarı ise bin 250 lira olarak yeniden belirlendi. Öte yandan, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından hazırlanan Emlak Vergisi Kanunu Genel Tebliğleri de Resmi Gazete’de yayımlandı.

Gelir vergisi, harç ve istisna tutarları güncellendi yazısı ilk önce Habernetik - Haberdeki Benzersiz Etik üzerinde ortaya çıktı.

Gündelikçi ve ev hizmetlerinde çalışanlar

2025 yılında, asgari ücretle ayda 10 gün çalıştırılan bir gündelikçi için ödenecek prim 2.925,62 TL olarak belirlenmişken, ayda 30 gün çalışan gündelikçi, bakıcı ya da kapıcılar ise 8.776,86 TL prim ödeyecek. Geçen yıl ise bu oran, yüzde 32,5 iken, bu yıl yüzde 33,75’e çıkarıldı.

Emekli işçiler

Emekli işçi çalıştıranlar da prim artışından etkileniyor. 2025’te, ev hizmetlerinde ayda 10 gün emekli işçi çalıştıranlar 2.795,59 TL prim ödeyecek. Ayda 30 gün çalıştırılan emekli işçiler için prim tutarı ise 8.386,77 TL olacak.

Günlük sigorta primleri

Ayda 10 günden az çalıştırılan gündelikçiler için günlük prim tutarı 17,34 TL olarak belirlenmiş durumda. Örneğin, ayda 9 gün çalışan bir gündelikçi 156,06 TL prim ödeyecek. Ayrıca, aynı işverenin yanında 10 günden az sigortalı çalışanlar, primlerini kendileri ödeyerek 30 güne tamamlayabiliyor ve 2025’te bu tutar 8.451,79 TL olacak.

Tarım işçileri ve şoförler 

Tarım işçileri ve şehir içi toplu taşıma sektöründe çalışanlar da kendi primlerini ödeyerek sigortalı olabilirler. 2025’te, bu gruptan tarım işçileri 30 gün için 8.791,90 TL, şoförler ve sanatçılar ise 8.451,79 TL veya işsizlik sigortasından yararlanıyorsa 9.231,95 TL prim ödeyecekler.

Part-time çalışanlar

Kısmi süreli veya part-time çalışanlar, eksik gün primlerini ödeyerek emeklilik haklarını kazanabiliyorlar. Bu kişilerin ödeyeceği prim tutarı, işsizlik sigortasından yararlanmayanlar için 8.321,76 TL, işsizlik sigortasından yararlananlar için ise 9.101,93 TL olacak.

Bağ-Kur ve isteğe bağlı sigorta

Esnaflar için Bağ-Kur primi 2025 yılında aylık en düşük 9.036,91 TL, en yüksek ise 67.776,89 TL olarak belirlenmiş. Ayrıca, sigortalı bir işte çalışmayanlar için isteğe bağlı sigorta primi de belirlenmiş olup, 2025 yılı itibarıyla bu tutar 8.321,76 TL olacak.

Genel Sağlık Sigortası 

Sigortalı bir işte çalışmayan, anne, baba veya eş dolayısıyla bakmakla yükümlü olunan sıfatı taşımayanlar Genel Sağlık Sigortası (GSS) primlerini kendileri ödeyecekler. Bu prim, 2025’te aylık 780,17 TL olarak uygulanacak. Hane içindeki kişi başına gelir, asgari ücretin üçte birinden az olduğunda ise bu primler hazine tarafından karşılanacak.

2025 yılı SGK prim ve ödenek tutarları belli oldu yazısı ilk önce Habernetik - Haberdeki Benzersiz Etik üzerinde ortaya çıktı.

SGK prim ödemelerinde 2025 tutarları netleşti yazısı ilk önce Habernetik - Haberdeki Benzersiz Etik üzerinde ortaya çıktı.

Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Genel Tebliği, Motorlu Taşıtlar Vergisi Genel Tebliği, Harçlar Kanunu Genel Tebliği ve Gelir Vergisi Genel Tebliği, Resmi Gazete’nin bugünkü mükerrer sayısında yayımlandı.

Buna göre, Hazine ve Maliye Bakanlığınca 2025 yılında uygulanacak vergi, harç ve diğer maktu tutarlar açıklandı. 2024 yılı için yeniden değerleme oranı yüzde 43,93 olarak gerçekleşmiş ve Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile kasım ayında ilan edilmişti.

Yeniden değerleme oranı ile bazı vergi ve harçlar güncellenirken gelir vergisi tarifesi başta olmak üzere, tarifeler ve mükelleflerin yararlanacağı istisna tutarları da güncellendi.

Gelir Vergisi Kanunu’nda yer alan maktu had ve tutarlar, yeniden değerleme oranında artırıldı.

Gelir vergisi tarifesinin ilk dilimi 110 bin liradan 158 bin liraya yükseldi

Yayımlanan tebliğle 2025 yılında uygulanacak gelir vergisi tarifesi belirlendi. Buna göre 2025’te uygulanacak gelir vergisi tarifesinin ilk dilimi 110 bin liradan 158 bin liraya, ikinci dilimi 230 bin liradan 330 bin liraya, üçüncü dilimi 580 bin liradan 800 bin liraya, dördüncü dilim ise 3 milyon liradan 4 milyon 300 bin liraya çıkarıldı.

Yemek parası istisna tutarı 240 liraya yükseldi

Ücret geliri elde edenlerde ise 870 bin lira olan üçüncü dilim 1 milyon 200 bin lira olarak uygulanacak. İlk gelir dilimi 158 bin liradan başlayan yeni tarifeye göre ücretliler başta olmak üzere tüm gelir vergisi mükellefleri daha geç üst dilimlerden vergi ödeyecek.

Asgari ücrete yüzde 30 oranında yapılan artış gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansıdı, ücretlilerin ödeyeceği vergiyi azalttı. Asgari ücretin vergi dışı olması nedeniyle tüm ücretliler 2025 yılında 47 bin 519,79 lira gelir vergisi ve damga vergisi ödemeyecek.

Ayrıca, günlük 170 lira olan yemek parası istisna tutarı 240 liraya, 88 lira olan yol parası istisna tutarı da 126 liraya çıktı. Böylece, aylık 6 bin 240 lira yemek parası, 3 bin 276 lira yol parası ödemeleri de vergiden istisna olarak çalışanlara ödenebilecek.

Kira gelirlerindeki 33 bin lira olan istisna tutarı 47 bin liraya yükseldi

Gelir vergisinde kazanç unsurları itibarıyla düzenlenmiş çok sayıda mükellefin faydalandığı istisna ve indirim tutarları da yeniden değerleme oranında artırıldı.

Kira gelirlerindeki 33 bin lira olan istisna tutarı 47 bin liraya, değer artış kazançlarındaki 87 bin lira istisna tutarı 120 bin liraya, arızi kazançlardaki 200 bin lira istisna tutarı 280 bin liraya, tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı 18 bin liraya çıktı.

Binek otomobillere ilişkin gider olarak indirim konusu yapılabilecek tutarlar da arttı. Binek otomobiller için gider olarak dikkate alınabilecek aylık kira bedelini 26 bin liradan 37 bin liraya, amortisman yoluyla gider yazılabilecek iktisap bedeli sınırını da 1 milyon 500 bin liradan 2 milyon 100 bin liraya yükseltildi.

 Engellilerin yararlandığı vergi indirimleri ve  ÖTV istisnası tutarı artırıldı

Engelli vatandaşların yararlandığı gelir vergisi indirimi tutarları da yeniden değerleme oranıyla artırıldı. Gelir Vergisi Kanunu’na göre ücret geliri ve serbest meslek kazancı elde eden engelli vatandaşların gelirlerinin bir kısmı, engellilik indirimi yoluyla vergi dışı bırakıldı.

Engelli vatandaşlara uygulanan aylık vergi indirimi tutarları yeniden değerleme oranında artırıldı. Engellilik derecesine göre, aylık 1700, 4 bin ve 6 bin 900 lira olan indirim tutarları, sırasıyla 2 bin 400, 5 bin 700 ve 9 bin 900 liraya çıkarıldı.

Ayrıca 2024 yılında 1 milyon 591 bin 200 TL olan ÖTV istisnası tutarı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren 2 milyon 290 bin 200 liraya yükseltildi.

Veraset, intikal ve esnaf vergileri istisna tutarları

Yapılan düzenlemelerle, vergiden muaf esnaflığın kapsamını genişletilmiş ve evlerde imal ettiği ürünleri internet ve benzeri platformlarda satanlar da muafiyet kapsamına alınmıştı.

Muafiyet limiti olan 1 milyon 100 bin lira yeniden değerleme oranında artırılarak 1 milyon 580 bin liraya çıkarıldı. Bu kapsamda, 1 milyon 580 bin liraya kadar elde edilen gelirler muafiyet kapsamında olacak. Basit usule tabi mükelleflerin kazançları 2021 yılından itibaren gelir vergisinden istisna edilmişti.

Basit usule tabi olma şartları arasında yer alan yıllık kira tutarları ile yıllık alım, satım ve iş hasılatı gibi bazı had ve tutarlar da güncellendi.

Gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinden beyannamelerini zamanında veren ve vergilerini ödeyen uyumlu mükellefler 5 puanlık vergi indiriminden faydalanırken vergi indirimi yapılabilecek tutarın üst limiti de yeniden değerleme oranında artırılarak 6,9 milyon liradan 9,9 milyon liraya çıkarıldı.

Veraset ve İntikal Vergisinde istisna tutarları arttı ve vergi tarifesi güncellendi. Veraset yoluyla intikallerde eş ve çocuklar için uygulanan istisna tutarı 1 milyon 609 bin liradan 2 milyon 316 bin liraya, ivazsız intikaller ve ikramiyelere uygulanan istisna tutarı 37 bin 59 liradan 53 bin 339 liraya çıktı.

 MTV, pasaport, ehliyet ve cep telefonu vergileri

Motorlu Taşıtlar Vergisi yüzde 43,93 oranında arttırıldı. 2024 yılında 2 bin 343 lira motorlu taşıtlar vergisi olan bir aracın 2025 yılı vergisi 3 bin 372 lira, 5 bin 265 lira motorlu taşıtlar vergisi olan bir aracın 2025 yılı vergisi 7 bin 577 lira oldu.

Elektrik motorlu araçlar için tarifenin dörtte biri oranında vergi ödenecek.

1 yıl süreli pasaportlar için harç tutarı 3 bin 449,40 lira oldu

Pasaport ve ehliyet harçları da arttı. 1 yıl süreli pasaportlar için harç tutarı 3 bin 449,40 lira, 3 yıl süreliler için 8 bin lira ve 3 yıldan fazla süreli olanlar için 11 bin 274 lira olacak.

2025’te A sınıfı sürücü belgesi harcı 1883,10 lira olarak belirlenirken bu tutar, B sınıfı sürücü belgesi harçlarında 5 bin 678,60 lira olarak uygulanacak.

Yolcu beraberi getirilen telefonlara ilişkin harç 45 bin TL oldu

Yolcu beraberi getirilen telefonlara ilişkin harç 31 bin 692 liradan 45 bin 614,20 liraya çıktı.

Maktu damga vergisi tutarları da yüzde 43,93 oranında artırıldı. Ayrıca, 2024 yılında tutulacak defterler için uygulanacak defter tutma hadleri de yeniden belirlendi. Buna göre, yıllık satış tutarı 2 milyon 800 bin lirayı geçen mükellefler 2025 yılı defterlerini bilanço esasına göre tutacak.

Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da güncellendi. Fatura ve fiş vermeme cezası ilk tespit için 14 bin liraya çıktı.

2025 yılından itibaren, fatura düzenleme limiti 6 bin 900 liradan 9 bin 900 liraya çıkarıldı.

2025 yılı yeni vergi ve harç tutarları açıklandı yazısı ilk önce Habernetik - Haberdeki Benzersiz Etik üzerinde ortaya çıktı.